Kansen voor aftrekbaarheid van kosten lijfrente uitkering

Door: Rudie Martens, pensioenstrateeg bij Vallura

Naar aanleiding van een opvallend standpunt van de kennisgroep van de Belastingdienst van 8 juni 2023: worden kosten voor het sluiten van een lijfrente ineens aftrekbaar?  Ondanks dat het standpunt de nodige vraagtekens oproept, biedt het de nodige kansen in de praktijk.

Introductie en aanleiding

De belastingdienst heeft op 6 juni 2023 een standpunt van de kennisgroep verzekeringen gepubliceerd over de aftrekbaarheid van bemiddelingskosten bij een ingaande lijfrente. Samengevat komt het standpunt er op neer dat op grond van 3.108 wet inkomstenbelasting 2001 sommige kosten aftrekbaar kunnen zijn als kosten voor verwerving, behoud en inning van periodieke uitkeringen. 

Let op: het standpunt van 6 juni 2023 is vervallen en vervangen door het standpunt van 14 december 2023. 

Uit de toelichting van het standpunt lijkt verder opgemaakt te kunnen worden dat er beperkende voorwaarden van toepassing zijn en het enkel gaat om:
1. De situatie dat er door de uitvoerder géén kennis- en ervaringstoets (KET) wordt aangeboden.
2. De bemiddelingskosten.
3. Het verwerven van een uitkering van een reeds bestaand lijfrente product, niet zijnde de bronkosten.
4. Kosten voor zover zij in hun totale omvang niet overtreffen wat gebruikelijk is.

Is de reikwijdte van de aftrekbaarheid kosten terecht? Klik hier voor meer informatie. 

Wat betekent dit voor de belastingaangifte?
De praktijk kan er voor kiezen om, zodra een belastingaangifte wordt ingediend, deze kosten in aftrek te brengen. In de software van de belastingdienst is een speciale vraag opgenomen over de kosten van een periodieke uitkering. Op die manier geldt er géén beperking voor de aftrekbare kosten volgens de zogenaamde jaar- en reserveringsruimte.
Afhankelijk van het toepasselijke belastingtarief (en leeftijd), leidt een succesvolle aftrek in de meeste gevallen tot circa 40% aan belastingteruggave van de kosten. Dus zijn er € 500 aan kosten gemaakt, dan is de te verwachten belastingteruggave € 200.

Wat betekent dit voor reeds ingediende aangiften?

Als er nog géén definitieve aanslag is opgelegd, kan er voor gekozen worden om verbeterde aangifte in te dienen of als deze definitieve aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat (doorgaans binnen zes weken na dagtekening van die aanslag) kan bezwaar worden aangetekend.
Ook daarna bestaan er nog mogelijkheden. Betoogd zou kunnen worden dat het standpunt van de kennisgroep géén nieuwe beleidsregel is en dus ook beroep gedaan kan worden op ambtshalve vermindering.

Info over financiële dienstverleners / uitvoerders van lijfrenten (banken, verzekeraars en beleggingsinstellingen)

Vallura deed onderzoek bij diverse aanbieders omtrent hun aanpak bij vrijkomende lijfrenten.

Uit dit onderzoek blijkt dat de volgende aanbieders van lijfrente producten (spaarfase) géén uitkerende lijfrente aanbieden en doorverwijzen naar een adviseur (of de consument moet deze zelf opzoeken):
- Scildon, EVI, Axento, Brightpensioen en BLG Wonen

Daarnaast blijkt dat de volgende aanbieders wél een lijfrente product aanbieden, maar niet op basis van Execution Only:
- Centraal Beheer en Aegon: de advisering kan bij hen zelf of bij een intermediair
- Post Vermogensbeheer: er wordt níet expliciet verwezen naar een adviseur
- NNEK: accepteert alleen klanten via een adviseur.

Klik hier voor meer informatie over de aanbieders.

Wat kan Vallura voor consumenten betekenen?

Vallura kan u helpen in de eerste beoordeling van de mogelijkheden.

Laat een berichtje achter in ons contactformulier onderaan op deze pagina. 

Wat kan Vallura voor professionals betekenen?

Vallura informeert professionals middels een pensioenkit, waarvoor gratis aanmelding mogelijk is.

Aan professionals die tevens pensioenpartner zijn, zijn meerdere extra voordelen gratis verbonden. Als pensioenpartner werk je samen met Vallura en maak je gebruik van onze dienstverlening zonder dat hier exclusieve verplichtingen in zijn. Wel willen we graag even kennis maken als we elkaar nog niet kennen. Neem contact op met rudie@vallura.nl of bel 085-0705190 als je hier interesse in hebt.

Disclaimer: hoewel deze informatie met de grootst mogelijk zorg is samengesteld kan aan deze informatie en standpunten van de auteur geen rechten worden ontleend.

Informatie of aanvragen advies en begeleiding door Vallura