Mis deze jaareinde tips bij pensioenen niet als ondernemer (2026)
Het jaareinde nadert en voor je het weet gaat je accountant weer aan de slag met je jaarcijfers 2026. En natuurlijk wil je dan niet onnodig belasting betalen.
Pensioenen, lijfrenten en andere oudedagsvoorzieningen zijn bij uitstek fiscaal gestuurde mogelijkheden om je belasting te drukken. Dat voordeel is bijna altijd gekoppeld aan het kalenderjaar. Soms is het voor iedereen toe te passen, soms alleen heel specifiek.
7 concrete eindejaarstips voor ondernemers
- Benut je fiscale aftrekbare jaarruimte als ondernemer (EZ, VOF en DGA). De grootste open deur die er is, zeker voor ondernemers met een hogere te verwachten winst dit jaar. Lees ook dit blog.
- Druk de box III-heffing als je een fiscale oudedagsreserve (EZ, VOF) op de balans hebt staan. Door de (eventueel gedeeltelijke) afstorting van je FOR verminder je je spaar- of beleggingsgeld dat in box III belast wordt, als je dit betaalt uit je privé spaargeld of beleggingsgeld. Het levert je niet direct een aftrekpost op voor de inkomstenbelasting — die heb je al gehad in het jaar waarin deze FOR is gevormd. Wel heb je een klein voordeeltje in dit jaar én daarnaast jaarlijks in box III. Dat kleine voordeeltje zit in het verschil dat je winst vrijvalt en je als gevolg van de MKB-winstvrijstelling niet over dat volledige bedrag winstbelasting betaalt, terwijl je wel het volledige bedrag in aftrek kunt brengen van je inkomen. Het verschil op je inkomen is 12,7% (= de MKB-winstvrijstelling in 2026) van het bedrag aan FOR dat je afstort.
- Wordt het bedrijf vanwege hogere winsten volgend jaar ingebracht in een BV-structuur? Dan zijn de voorgaande twee tips extra waardevol en is dit meteen de laatste kans om de fiscale aftrekbaarheid te maximaliseren.
- Bijna met pensioen? Dan is je aftrekbaarheid mogelijk nu nog tegen het normale belastingtarief en volgend jaar niet meer. Leg nú nog in.
- Oud ondernemer met een BV? Stort nog voor het jaareinde af of hef de BV nog voor het jaareinde op. Dan bespaar je de administratiekosten direct al voor volgend jaar. En door het afstorten kun je de uitkeringsperiode opnieuw plannen, waardoor je slim in een lager belastingtarief kunt vallen, meteen vanaf volgend jaar.
- Dit jaar je bedrijf verkocht? Dan mag je de stakingswinst tot en met 30 juni volgend jaar afstorten in een lijfrente. Maar doe je dat uiterlijk 31 december van dit jaar nog, dan voorkom je box III-heffing op het geld dat je uit de verkoop hebt ontvangen.
- Heeft je partner een wat lager jaarinkomen dan € 45.592? Ken je partner een salaris, meewerkvergoeding of tantième toe voor werkzaamheden in jouw onderneming en stort dit direct in een lijfrenterekening. Zo benut je ook de jaarruimte van je partner en het toekomstige lage belastingtarief optimaal. Je partner zal hierdoor zelfs extra belastingvoordeel halen als gevolg van de arbeidskorting. Zo pak je twee voordelen in één klap.
