Wat te doen met het pensioen in de eigen BV: uitgebreide informatie
Als DGA staat wordt je geconfronteerd met gewijzigde wetgeving. Het is niet langer mogelijk pensioen in de eigen BV op te bouwen. Er zijn twee regelingen gemaakt om hier belastingtechnisch gunstig mee om te kunnen gaan. Afkopen tegen een kortingstarief en omzetten naar een 20-jarige uitkering. Wat het meest gunstig is, hangt af van de persoonlijke situatie. Door enkele slimme trucs kun je soms nog meer geld besparen. Onderneem in ieder geval op tijd actie. Na het jaareinde is de korting die je krijgt bij één van de opties namelijk minder. Kijk ook meteen hoe je wél jouw toekomstige opbouw wilt vormgeven en of je jouw vermogen fiscaal kunt optimaliseren.
Onderneem tijdig actie
In beide regelingen is het belangrijk om tijdig actie te ondernemen. Het kortingstarief bij afkoop neemt namelijk aanzienlijk af bij aanvang van het nieuwe kalenderjaar. Verder blijft het bedrag waarover je nog belasting afdraagt toenemen naarmate de tijd verstrijkt. Ook bij de omzetting naar de 20-jarige uitkering, ook wel de ODV genoemd, blijft het bedrag toenemen naarmate de tijd verstrijkt. Deze toename is in eerste instantie fiscaal aftrekbaar voor jouw BV, en de uitkering belast. Het tarief van aftrek wijkt af van het tarief dat over de uitkering wordt betaald. Bij een hoog inkomen is direct acteren gewenst. Bij een laag (toekomstig) inkomen kan het soms interessant zijn nog even te wachten. Bepaal in ieder geval tijdig wat voor jou het meest gunstig is.
In de praktijk hebben ook relatief veel DGA’s een echtscheiding achter de rug. In veel gevallen zal de ex-partner mee moeten tekenen om gebruik te maken van de nieuwe regelingen. Overleg met jouw ex-partner vraagt tijd. Wacht daarom niet om jouw keuze te maken.
Regel jouw toekomstige opbouw
Nu verder opbouwen binnen de eigen BV niet langer toegestaan is, moet de toekomstige opbouw op een andere manier ingericht worden. Je kunt vrijelijk sparen/beleggen binnen de BV of in privé maar ook sparen in een speciaal pensioen product. Ook moeten de bij het pensioen horende risicodekkingen aangepast worden aan de nieuwe situatie. Welke manier van sparen het beste bij jou past, is afhankelijk van jouw wensen en persoonlijke situatie. Zorg dat je hier een bewuste keuze in maakt, zodat je met een gerust gevoel naar jouw oudedag kan toewerken.
Als je al pensioenuitkeringen ontvangt
Bij uitkerend pensioen gelden dezelfde regelingen. Eenmalig afkopen kan je helpen om van jouw BV af te komen als je dat wilt. Dat is nu een goed moment. Soms is het interessant om de resterende uitkeringen af te storten in een (bancaire) lijfrente, zodat jouw pensioengelden via een uitkering afgewikkeld kunnen worden.
Wat moet er gebeuren?
Als je nu nog pensioen opbouwt, moet dit stopgezet worden onder het maken van een schriftelijke vastlegging. Wil je gebruik maken van de nieuwe regelingen? Dan moet er in ieder geval een informatieformulier naar de belastingdienst worden opgestuurd, waarbij het noodzakelijk is een actuariële berekening te maken van de actuele waarde van het pensioen. Ook leg je jouw keuze inhoudelijk vast in een overeenkomst met jouw BV. Heb je een partner of ex-partner? Dan dient zij ook mede te ondertekenen én zullen aanvullende afspraken over de impact van het pensioen met jouw partner noodzakelijk zijn. Bij afkoop wordt eenmalig de uitkering in een loonaangifte opgenomen. Heb je al een uitkerend pensioen? Dan moet de loonadministratie op jouw keuze worden aangepast.
Enkele tips
Bij de uitvoering van deze wetgeving maak je gebruik van nieuwe regelingen, die jouw fiscale, juridische en financiële positie op meerdere punten raken. Je kunt dit ten voordele benutten. Bijvoorbeeld:
- de nieuwe wetgeving is een kans om nu of in de toekomst veel gunstiger jouw BV op te kunnen heffen. In de praktijk wordt deze behoefte op jongere leeftijd behoorlijk onderschat en wordt op latere leeftijd hier een nadeel van ondervonden
- door pensioenuitkeringen nog te vervroegen of uit te stellen kun je de waarde van jouw pensioen beïnvloeden en daarmee het bedrag waarover belasting betaald moet worden
- heb je een overlijdensrisicodekking ten behoeve van het nabestaandenpensioen? In veel gevallen kun je financieel voordeel halen door deze opnieuw af te sluiten.
- Kies je voor afkoop? Optimaliseer jouw fiscale vermogenspositie dan ook. Bij laag renderend vermogen is het veelal interessant om de netto pensioenuitkering als kapitaalstorting in de BV te verwerken, waardoor je jaarlijks belasting bespaart.
- Kies je voor afkoop? Kijk dan goed welk tarief zorgverzekeringswet van toepassing is. Hiermee kunt u soms al snel enkele duizenden euro’s besparen.
Wat doen wij voor jou?
Vallura adviseert je over de mogelijkheden van de nieuwe wetgeving en rond dit met de bijbehorende overeenkomsten voor je af. Ook kijken wij met jou mee welke fiscale optimalisatie je hiervoor kunt toepassen en voordelen er nog te behalen zijn in jouw fiscale vermogenspositie. Wil je kijken naar jouw toekomstige opbouw? Dan zetten wij de alternatieven graag voor je op een rijtje en helpen wij jou kiezen wat het beste bij jouw wensen en situatie past. Dit kunnen wij afronden met het afsluiten van pensioen, lijfrente en/of overlijdensrisicoproducten als dit uit het advies komt.
Ook kijken wij graag met je mee of jouw vaste adviseur er het maximale voor je uithaalt.
Tarief
Een persoonlijk en volledig advies is gebaseerd op een uurtarief van € 88,- ex BTW en wordt tegen een vast tarief aangeboden inclusief het opmaken van bijbehorende overeenkomsten. Ook het afsluiten van eventuele aanvullende producten wordt tegen een vast tarief vooraf aangeboden. Andere advieswerkzaamheden zijn gebaseerd op een uurtarief van € 135- ex BTW en zo mogelijk vooraf tegen een vast tarief opgemaakt.